Muitos microempresários e empreendedores atuam pensando naquele momento no qual os gastos e as receitas se igualam. Este ponto de equilíbrio marca a diferença entre o lucro e o prejuízo, além de demonstrar a própria viabilidade do negócio.
Assim sendo, é essencial para quem administra negócios, seja no início das atividades ou quando mudanças estão programadas com a intenção de levar as coisas para a próxima fase.
Continue lendo para descobrir exatamente o que é o ponto de equilíbrio e como é possível calculá-lo.
O que é o ponto de equilíbrio financeiro?
É aquele momento mágico quando a receita total equivale ao total de custos, num equilíbrio que não indica nem lucro, nem prejuízo. Trata-se de uma métrica financeira importantíssima para qualquer negócio, mas em especial para pequenas e microempresas, já que determina o mínimo necessário de vendas para cobrir os custos fixos e variáveis da operação.
O básico das finanças: como montar um negócio lucrativo
Neste artigo, o jargão financeiro será descomplicado e a abordagem é focada naquele fator essencial que determina se a sua empresa terá sucesso: a compreensão sobre suas finanças. Aprenda, de forma simples, como montar um comércio eletrônico lucrativo e duradouro.
O ponto de equilíbrio ajuda na tomada de decisões, a optar por uma precificação inteligente, traçar metas para as vendas e gerenciar despesas. Além disso, quem busca financiamento ou investimento logo percebe que o ponto de equilíbrio é uma análise essencial que determina se um empréstimo ou capital de investimento pode ser aprovado.
Para o cálculo do ponto de equilíbrio você deve pensar em três pilares essenciais: custos fixos, custos variáveis e volume de vendas.
- O que são custos fixos? Pense naquelas despesas que não mudam de acordo com a produção ou volume das suas vendas ou atividades. Neles, entram o aluguel, contas, seguro e folha de pagamento. Quando é falado de lojas virtuais ou negócios que atuam na internet, estes custos também incluem banda larga, assinaturas, manutenção e hospedagem de site e outros serviços.
- E os custos variáveis? Já as despesas variáveis mudam com a demanda e produção de produtos de serviço. Aí entram matéria-prima, mão de obra que não é fixa e até mesmo embalagens.
- Volume de vendas. A quantidade de produtos ou serviços vendidos. O volume pode ser calculado por unidade ou valor monetário.
Calculadora de margem de lucro
Seus negócios precisam de uma estratégia eficaz de precificação. Antes de tudo, determine quais são seus índices de markup e margens de lucro. A Shopify oferece uma calculadora para encontrar o preço de venda necessário para você lucrar.
Como calcular o ponto de equilíbrio
É possível calculá-lo em valor monetário ou unidade de vendas.
Veja primeiro as unidades de vendas, na qual fórmula para calcular o ponto de equilíbrio é:
ponto de equilíbrio = total de custos fixos / (preço unitário - custos variáveis por unidade)
Imagine uma empresa fictícia que vende um produto a R$ 200,00 por unidade. Digamos que os custos variáveis por unidade sejam de R$ 100,00 e os custos fixos tenham sido estabelecidos no montante de R$ 5.000,00 por trimestre. Neste caso, ao calcular o ponto de equilíbrio trimestral, temos:
ponto de equilíbrio = R$ 5.000,00 / (R$ 200,00 - R$ 100,00) = R$ 5.000,00 / R$ 100,00 = 50
Conclusão: a empresa precisa vender 50 unidades por R$ 200,00 para alcançar o ponto de equilíbrio por trimestre. Caso venda 51 unidades ou mais, sai no lucro; se vender menos, ela terá prejuízo.
Já quando se opta por usar um valor monetário, a fórmula é semelhante, mas possui outro denominador:
ponto de equilibrio = total de custos fixos / (margem de contribuição por unidade/ preço unitário de venda)
A margem de contribuição é o preço do produto menos o custo variável por unidade. Isso se refere ao valor que cada unidade vendida contribui para o lucro marginal do negócio (o valor após a subtração dos custos de produção).
Por exemplo, para um produto que tenha R$ 5,00 de custo variável na produção e seja vendido por R$ 10,00, a margem de contribuição é R$ 10,00 - R$ 5,00 = R$ 5,00. Ou, para outro produto vendido por R$ 10,00 com custo variável de produção em R$ 7,00, a contribuição é menor, no valor de R$ 3,00.
Quando se usa a fórmula para calcular o ponto de equilíbrio em valor monetário, o denominador é chamado de razão de margem de contribuição, que é a margem de contribuição dividida pelo preço unitário de venda.
No exemplo acima, a margem de contribuição é de R$ 100,00, ou preço unitário de R$ 200,00 menos custo unitário de R$ 100,00. Logo, a razão da margem de contribuição é R$ 100,00 dividido por R$ 200,00 ou 0,5. Veja então o ponto de equilíbrio trimestral em valor monetário:
ponto de equilíbrio = R$ 5.000,00 / (R$ 100,00 / R$ 200,00) = R$ 5.000,00 / 0,5 = R$ 10.000,00
A calculadora de vendas para o ponto de equilíbrio mostra que a empresa começa a lucrar quando vende acima de R$ 10.000,00 por trimestre. Abaixo disso, ela fica no prejuízo.
Fatores que afetam o ponto de equilíbrio
- O preço do produto ou serviço
- Volume de vendas
- Mudanças nos custos fixos ou variáveis
Determinados fatores podem afetar o ponto de equilíbrio de um negócio. Ainda usando o caso da empresa fictícia:
1. O preço do produto ou serviço
Se a empresa aumentasse o preço, e for presumido que as outras variáveis continuem iguais, o ponto de equilíbrio seria inferior. O contrário é verdadeiro caso opte por baixar o preço. Digamos que o preço seja alterado de R$ 200,00 para R$ 225,00. A empresa teria que vender 40 unidades, e não mais 50 para cobrir seus custos. No caixa, entrariam apenas R$ 9.000,00 ao contrário dos dez mil estimados anteriormente.
2. Volume de vendas
Mesmo sem qualquer alteração de preço e custos, o volume de vendas determina o ponto de equilíbrio. Todo valor acima do ponto de equilíbrio de R$ 10.000,00 é lucro (ou qualquer venda acima de 50 unidades), enquanto qualquer volume inferior a esse representa um prejuízo. Ou seja, se as vendas aumentarem para R$ 11.000,00 (ou 55 unidades) ela teria um lucro total de R$ 500,00.
3. Mudanças nos custos fixos ou variáveis
Qualquer redução nas despesas variáveis levaria a uma queda no valor do ponto de equilíbrio, facilitando o alcance da lucratividade. Já custos mais elevados fariam justamente o contrário.
Caso as despesas fixas pudessem cair de R$ 5.000,00 para R$ 4.500,00, seria necessário vender apenas 45 unidades (R$ 9.000,00) para alcançar o ponto de equilíbrio. No entanto, se os custos fixos subissem para R$ 5.500,00, a empresa teria que vender um mínimo de 55 unidades (ou valor acima de R$ 11.000,00).
Perguntas frequentes - como calcular o ponto de equilíbrio financeiro
Como calcular o ponto de equilíbrio?
Ele pode ser calculado em valor monetário ou total de unidades vendidas, resultando no volume mínimo necessário para que a operação alcance um equilíbrio. Para o cálculo em unidades vendidas, divide-se os custos fixos do produto pela margem de contribuição, ou o preço unitário do produto menos seus custos de produção (variáveis). Quando se deseja fazer um cálculo em valor monetário, divide-se os custos fixos dos negócios pela razão da margem de contribuição, que será uma fração do preço do produto.
Como se usa o ponto de equilíbrio para tomar decisões comerciais?
O ponto de equilíbrio lhe informa o quanto precisa vender para cobrir os custos e começar a atingir o lucro. Isso ajuda na decisão de aumentar ou baixar preços, cortar custos, expandir os negócios, pedir financiamento ou buscar novos investidores.
Como seria um exemplo de ponto de equilíbrio?
Veja o exemplo de uma loja que vende tênis esportivos na internet. Presumindo que os custos fixos da operação sejam de R$ 2.500,00, o preço médio de venda por par de tênis seja de R$ 125,00 e os custos variáveis (o preço de atacado por par) seja de R$ 100,00. O ponto de equilíbrio será calculado pegando os custos fixos (R$ 2.500,00) pela margem por produto (R$ 25,00) ou 100. Assim sendo, a loja deverá vender 100 pares de tênis por mês para cobrir os custos e atingir o ponto de equilíbrio.
O que acontece quando se alcança o ponto de equilíbrio?
Quando você alcança exatamente o ponto de equilíbrio, as operações estão num patamar onde não há lucro ou prejuízo. A partir daí, o volume de negócios adicionais começa a gerar lucro. Caso não alcance este ponto, você sairá no prejuízo.
O que é uma análise de ponto de equilíbrio?
Trata-se de um método para determinar quando um negócio começa a gerar lucro, ou seja, quando as receitas superam os custos. Pequenas e microempresas utilizam a análise para estabelecer metas de vendas, decidir sobre preços e buscar maneiras de cortar gastos. Já investidores usam a análise para considerar onde vale a pena investir e quanto tempo levaria para que o investimento passasse a gerar lucro.
