Die Kleinunternehmerregelung: Wann lohnt sie sich wirklich?

Nachteile der Kleinunternehmerregelung

Das sind die Nachteile, die die Kleinunternehmerregelung mit sich bringt:

• Wenn du Waren oder Dienstleistungen für dein Unternehmen kaufst, zahlst du den Bruttopreis und kannst die enthaltene Mehrwertsteuer nicht im Rahmen der Vorsteuer geltend machen.
• Wenn du überwiegend Geschäftskundschaft hast (B2B), besitzt du keinen echten Preisvorteil. Unternehmen würden die Mehrwertsteuer, die sie an dich überweisen, nämlich ohnehin vom Finanzamt erstattet bekommen. Es profitieren also nur Privatpersonen von deinem „Mehrwertsteuerrabatt“.
• Einige Auftraggeber:innen nehmen Kleinunternehmen nicht ernst, weil sie wissen, dass diese nur in kleinem Umfang tätig sind und wenig Umsatz erwirtschaften (dass du Kleinunternehmer:in bist, sehen sie auf deinen Rechnungen, auf denen du vermerken musst, dass du gemäß § 19 UStG keine Umsatzsteuer einnimmst).

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Für wen lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?

Ob sich die Kleinunternehmerregelung für dich lohnt, lässt sich in vielen Fällen relativ einfach beurteilen. Als Faustregel gilt: Wenn du im B2B-Geschäft unterwegs bist, du also überwiegend oder ausschließlich Geschäftskundschaft bedienst, und du zugleich hohe Investitions- und Betriebskosten stemmen musst, profitierst du eher nicht davon. Der Preisvorteil, den du deinen Kundinnen und Kunden durch die Einsparung der Mehrwertsteuer gewähren könntest, wäre für deine Zielgruppe vollkommen irrelevant. Dafür würde sich für dich der Einkauf verteuern, da du die Mehrwertsteuer nicht verrechnen kannst. Zudem läufst du Gefahr, von deiner Kundschaft nicht für voll genommen zu werden.

Die Entscheidung für die Kleinunternehmerregelung ist nicht für die Ewigkeit.

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Wenn du aber überwiegend Privatpersonen bedienst, können die niedrigeren Preise durchaus ein entscheidender Marktvorteil sein. Die Kleinunternehmerregelung lohnt sich besonders dann, wenn du zugleich für dein Unternehmen nur geringe Ausgaben hast.

Für viele Gründer:innen ist es eine große Hilfe, wenn sie ihre Geschäftsidee erst einmal ohne großen bürokratischen Aufwand ausprobieren und z.B. als Nebengewerbe anmelden können. Überlege selbst, wie wichtig dieses Argument für dich ist. Denk dran: Die Entscheidung für die Kleinunternehmerregelung ist nicht für die Ewigkeit. Wenn du merkst, dass dein Geschäft größer wird, kannst du ohne viel Aufwand deinen Steuerstatus wechseln. Sobald du die Umsatzgrenzen überschreitest, musst du das sogar, denn dann werden Finanzen genauer geprüft, was eine doppelte Buchführung erforderlich macht.

Bedenke aber auch, dass du dann zwangsläufig deine Preise erhöhen musst, da du ja die Mehrwertsteuer auf den Netto-Betrag aufschlagen musst. Das wird deine Kundschaft, sofern es sich um Privatpersonen handelt, nicht gerade in Begeisterung versetzen.

Bist du unsicher, wie du dich entscheiden sollst, sind Steuerberater:innen gute Ansprechpersonen. Sie können am besten beurteilen, ob du die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen solltest oder lieber nicht.

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Wie komme ich in den Genuss der Kleinunternehmerregelung?

Sobald du dich selbstständig machst und dein Gewerbe angemeldet hast, bekommst du einen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung zugeschickt (für Freiberufler:innen ist das Finanzamt die erste Anlaufstation). Auf diesem Fragebogen kannst du ganz einfach ankreuzen, ob die Kleinunternehmerregelung für dich gelten soll oder ob du darauf verzichten möchtest, obwohl du die Umsatzgrenze voraussichtlich nicht überschreitest.

Maßgeblich ist der erwartete Umsatz, den du bestimmt (hoffentlich!) vor deiner Gründung in deinem Businessplan ermittelt hast. Die Umsatzgrenze von 22.000 Euro bezieht sich übrigens immer auf ein ganzes Kalenderjahr. Wenn du also erst im Oktober gründest, musst du den Umsatz, den du voraussichtlich im Oktober, November und Dezember verdienst, auf zwölf Monate hochrechnen.

Apropos Business-Plan: Ein wichtiger Teil deines Businessplans ist die Executive Summary - So schreibst du die beiden entscheidenden Seiten.

Aufgepasst: Wenn du dich bei deiner Gründung gegen die Kleinunternehmerregelung entscheidest, obwohl du dazu berechtigt wärst, bist du für die nächsten fünf Jahre an diese Entscheidung gebunden. Das heißt auch, dass du dann um die Umsatzsteuervoranmeldung nicht herumkommst (in den ersten zwei Jahren verlangt das Finanzamt sie monatlich, später genügt es, wenn du sie vierteljährlich einreichst).

Entscheidest du dich für die Kleinunternehmerregelung, kannst du jederzeit zur Regelbesteuerung wechseln. Teile dies dem Finanzamt einfach in einem formlosen Brief mit.

Lesetipp: In diesem Beitrag findest du alle wichtigen Informationen zu Print-on-Demand. 

Daraus folgt für alle, die bereits selbständig sind: Auch sie können jederzeit und ohne großen Aufwand für das kommende Jahr die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, sofern sie die Umsatzgrenzen nicht überschreiten.

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Kleinunternehmer:in ist keine Rechtsform

Immer wieder kommt es vor, dass der Status Kleinunternehmer:in nach § 19 UStG für eine Rechtsform gehalten wird. Das ist jedoch ein Missverständnis. Die Kleinunternehmerregelung hat ausschließlich steuerrechtliche Auswirkungen. Mit der Frage der Unternehmensform hat sie überhaupt nichts zu tun. Grundsätzlich kann jede Rechtsform die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, die im Gründungsjahr einen Umsatz von nicht mehr als 22.000 Euro erwirtschaftet.

In der Praxis nehmen vor allem Einzelunternehmer:innen (also auch Freiberufler:innen) und Gründungsteams, die sich zu einer GbR zusammengeschlossen haben, diese Regel in Anspruch.

Lesetipp: Die Kleinunternehmerregelung ist nicht mit dem Kleingewerbe zu verwechseln. Wir zeigen dir, was das ist und wie du dein Kleingewerbe anmeldest.

Fazit

Die Kleinunternehmerregelung wurde im Steuerrecht geschaffen, um kleine Unternehmen mit wenig Umsatz von bürokratischen Aufgaben zu entlasten. Wenn dein Gesamtumsatz unter 22.000 Euro liegt, kannst du dir dank dieser Ausnahmeregel die Umsatzsteuervoranmeldung sparen. Deine Buchführung wird einfacher und die Steuererklärung ist schneller vom Tisch.

Abgesehen davon, dass du Zeit sparst, hat es noch einen weiteren Vorteil, Kleinunternehmer:in zu sein: Du kannst deine Produkte oder Dienstleistungen günstiger anbieten als die Konkurrenz, weil die Mehrwertsteuer entfällt. Davon haben allerdings nur Privatpersonen einen echten Vorteil. Für Unternehmen ist die Mehrwertsteuer lediglich ein durchlaufender Posten.

Wenn du deine Geschäftsidee erstmal mit wenig bürokratischem Aufwand ausprobieren möchtest, kann es eine gute Idee sein, als Kleinunternehmer:in zu starten. Später, wenn die Geschäfte angelaufen sind, die Umsätze steigen und du dich in deine Rolle als Unternehmer:in eingefunden hast, kannst du deinen Steuerstatus ja immer noch wechseln.